Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — процент от зарплаты или другого дохода, который должен быть перечислен государству. За сотрудников НДФЛ уплачивает работодатель.
За кого нужно платить НДФЛ
- Налоговые резиденты — сотрудники, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Дни могут быть с перерывами, важно общее количество
- Налоговые нерезиденты — люди, которые провели в России меньше 183 дней за последние 12 месяцев, но получили доход в стране
Ставки НДФЛ в 2025 году
| Ставка | Когда применяется |
| 13% | Для сотрудников с годовым доходом до 2,4 млн ₽ включительно. Это в среднем не более 200 тыс. ₽ в месяц. |
| 15% | Для части годового дохода выше 2,4 млн ₽ и до 5 млн ₽ включительно. То есть сотрудник получает зарплату за месяц в среднем выше 200 тыс. ₽ и до 416,7 тыс. ₽ |
| 18% | Для части годового дохода выше 5 млн ₽ и до 20 млн ₽ включительно. То есть сотрудник в месяц зарабатывает в среднем от 416,7 тыс. ₽ до 1 млн 670 тыс. ₽ включительно. |
| 20% | Для части годового дохода выше 20 млн ₽ и до 50 млн ₽ включительно. То есть сотрудник зарабатывает в среднем от 1 млн 670 тыс. ₽ до 4 млн 170 тыс. ₽ в месяц. |
| 22% | Для части дохода выше 50 млн ₽ в год, или более 4 млн 170 тыс. ₽ в месяц. |
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения. Например, сотрудник зарабатывает 6 млн ₽ в год. Это значит, что в среднем за месяц его доход — 500 000 ₽. В течение года для его будут действовать три ставки НДФЛ:
- С января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,4 млн ₽ — 13%
- С мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн ₽ — 15%
- С ноября по декабрь, когда доход будет от 5 до 20 млн ₽ — 18%
Ставки применяются для сотрудников, оформленных по ТК РФ, а также для исполнителей по договорам ГПХ. Для нерезидентов, у которых в договоре ГПХ прописано место работы — Россия, НДФЛ платится по стандартным ставкам.
Если нерезидент работает по трудовому договору и не переведен на удаленку, ставка НДФЛ составит 30%. Если у работника оформлена дистанционка, применяются стандартные ставки в зависимости от уровня дохода за год.
Какие доходы облагаются НДФЛ
- Зарплата, бонусы, премии
- Больничные
- Отпускные
- Подарки и призы, если их стоимость более 4000 ₽ за год
- Оплата по гражданско-правовым договорам за выполнение работ, оказание услуг
Система автоматизации рекрутмента Хантфлоу упрощает наем и помогает освободить время для работы с командами.
